Fiscalidade I

TeSP - Contabilidade e Fiscalidade
6 ECTS; 1º Ano, 2º Semestre, 15,0 T + 60,0 TP

Docente(s)

Pré-requisitos
Não aplicável.

Objetivos
Procura-se habilitar os alunos com o conhecimento do essencial da problemática fiscal, envolvendo aspetos jurídicos e aspetos técnicos; Dar a conhecer aos alunos a composição e construção das diferentes bases de incidência dos dos impostos; O estudo dos principais impostos do sistema fiscal portuguê

Programa
1. Introdução
? A atividade financeira do Estado;
? Noção de imposto;
? Características do imposto;
? Figuras afins do imposto;
? Fases do imposto;
? Tipologia dos impostos;
? Estrutura fiscal portuguesa;
? Fontes de direito fiscal ? A Lei Constitucional
? Conceito fiscal de rendimento

2. Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares
? Incidência pessoal;
? Incidência real;
? Delimitação negativa de incidência;
? Composição do agregado familiar
? A estrutura de tributação em sede de IRS
? Tributação separada vs tributação conjunta
? Taxas
? Coleta
? Deduções à coleta
? Tributação dos não residentes
? Exercícios práticos

3. Imposto sobre o Valor Acrescentado
? Características
? Incidência
o Incidência pessoal
o Incidência pessoal
o Regras de territorialidade
o Fator gerador e exigibilidade do imposto
? Isenções
o Isenções nas operações internas
o Isenções nas importações
o Isenções nas exportações, operações assimiladas a exportações e transportes internacionais
o Outras isenções
? Valor tributável
o Valor tributável nas transações internas
o Valor tributável na importação de bens
? Taxas
? Apuramento do imposto
o Direito à dedução
o Natureza e requisitos do direito à dedução
o Momento e forma de exercer o direito à dedução
o Exclusão do direito à dedução
o Dedução parcial (Método de afetação real e do pro-rata)
o Regularização das deduções (bens móveis e bens imóveis)

? Obrigações dos sujeitos passivos de IVA
o Obrigação de pagamento
o Obrigações declarativas
o Obrigações de faturação
o Obrigações de contabilização
o Obrigações de conservação dos documentos

? Regimes Especiais
o Regime especial de isenção
o Regime especial dos pequenos contribuintes do IVA
o Regime Especial de Importações Definitivas de Bens
o Regime do IVA nas Transações Intracomunitárias (RITI)
o Regime Especial de Tributação dos Bens em Segunda Mão, Objetos de Arte de Coleção e Antiguidades.
o Regime Especial do Ouro para Investimento.
o Regime Especial para sujeitos passivos não estabelecidos na Comunidade que prestem serviços por via eletrónica a não sujeitos passivos nelas residentes.
o Regime de bens em circulação objeto de transações entre sujeitos passivos de IVA, nomeadamente quanto à obrigatoriedade e requisitos dos documentos de transporte que os acompanham.
o Regime da renúncia à isenção do IVA nas operações relativas a bens imóveis.
o Regime de isenção do IVA e dos IEC na importação de mercadorias transportadas na bagagem dos viajantes provenientes de países ou territórios terceiros.
o Regime Especial de Exigibilidade do IVA dos serviços de transporte rodoviário nacional de mercadorias.
o Regime de reembolso do IVA a sujeitos passivos não estabelecidos no Estado membro de reembolso.

? Resolução de casos práticos

4. Regime do IVA nas Transações Intracomunitárias
? Incidência
o Incidência real
o Incidência pessoal

? Transmissões intracomunitárias de bens
? Operações triangulares
? Regime de vendas à distância
? Isenções
o Isenções nas transmissões
o Isenções nas aquisições
o Outras isenções

? Valor tributável
? Taxas
? Liquidação e pagamento do imposto
? Obrigações dos contribuintes
? Resolução de casos práticos

Metodologia de avaliação
A avaliação terá uma ponderação de 50% decorrente de um trabalho e 50 % da realização de uma prova escrita no fim do semestre, sendo exigida uma nota mínima de 7 valores.
Os alunos com classificação inferior a 10 valores na avaliação contínua são adm

Bibliografia

Método de interação
Temas da atualidade; Elaboração de um trabalho, tendo em consideração os temas apresentados;

Software utilizado nas aulas
Não aplicável.